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本市水资源税改革试点政策解读
发布者:市财政局(地税局)来源:市财政局(地税局)发布时间:2018-03-23浏览次数:字体:[ ]视力保护色:

主持人:网民朋友们,大家好!自 2017年12月1日起,水资源税改革试点在我市正式实施。今天,我们邀请市财政局(地税局)总经济师王增光做客天津政务网,为我们详细介绍水资源税改革试点相关情况。王总经济师,您好!

  王增光:主持人好,网民朋友们大家好。

  主持人:从去年12月1日起,我市与北京、山西等9省市列入此次水资源税改革试点地区,请王总经济师介绍我市水资源税改革的背景好吗?

  王增光:好的,我市是华北地区严重缺水的地区之一,地下水超采严重,水资源供需矛盾较大,一直面临着严峻的用水考验。十九大报告中对加快生态文明体制改革、推进绿色发展作出了战略部署,明确“必须坚持节约优先、保护优先、自然恢复为主的方针,形成节约资源和保护环境的空间格局”。前不久,中央经济工作会议还提出未来三年打赢生态环境保护攻坚战的要求。为贯彻落实中央精神和市委、市政府确定全面建设“五个现代化天津”决策部署,描绘“美丽天津天更蓝、地更绿、水更清,环境更宜居,生态更美好”的美好前景,我市试点开征水资源税恰逢其时。为实现我市的水资源高效利用,充分发挥税收在促进水资源节约和水生态环境保护方面的调节作用,我们在深入调研学习河北省试点经验基础上,经报请市人民政府同意后,向财政部、税务总局提出试点申请,同意我市与其他8个试点省市一起纳入本次水资源税改革试点,并于2017年12月1日起正式实施。

  主持人:王总经济师,我市先行先试水资源税改革试点,将对我市水资源节约利用与保护性开发起到什么作用呢?

  王增光:实施水资源税改革是贯彻落实十九大精神、践行绿色发展和高质量发展理念的一项重要改革举措,其意义重大。一是实施水资源税改革是落实生态文明建设的重要举措。十九大报告提出“推进资源全面节约和循环利用,实施国家节水行动降低能耗、物耗,实现生产系统和生活系统循环链接”的要求。实施水资源税改革,有利于理顺税费关系,有效发挥税收杠杆作用,提高用水效率,促进水资源节约集约循环利用和生态环境保护,推动绿色发展方式和绿色生活方式的形成。二是实施水资源税改革是确保水安全的重要举措。水安全是国家的重要生命线,特别是深层地下水是国家重要的战略储备资源。节约和保护水资源、走可持续发展道路,是国家内在发展和高质量发展的需要。实施水资源税改革,对促进我市水资源的合理利用,保护水生态环境都将起到积极作用。三是实施水资源税改革是落实全面深化改革新要求和健全地方税体系的重要举措。十九大报告提出,“深化税收制度改革,健全地方税体系”,水资源税属于地方税,由地方税务局依法征收。实施水资源税改革,既是扩大资源税征收范围、完善资源税制的一大步,也是完善我国地方税体系的重要一步。

  主持人:请您介绍一下专项税改怎么试点,改革对企业生产和城乡居民生活会有影响吗?

  王增光:这次水资源税试点改革,按照税费平移的原则,对直接取用地表水和地下水的单位和个人征收水资源税,不增加居民生活用水和一般工商企业负担。也就是说,普通居民不是水资源税的纳税人,生活用水负担不会受到此次改革影响。同时,我市改革实施办法也明确了从高征税的规定,对高尔夫、滑雪场、洗车、洗浴四个特种行业适用高税额;对超计划取用水的纳税人加倍征税,所以这部分纳税人的负担将有所增加。综合考虑到征税后对企业的约束机制进一步增强,将促使企业加大节水投入,主动采取措施减少用水量,使一些企业的纳税额会有所减少。

  主持人:王总经济师,水资源“费改税”后,征收部门有什么变化吗?税额是如何确定的呢?

  王增光:以前,我市施行的是市级企业水资源费由财政部门征收,区级企业由各区水务局征收。费改税后,水资源税全部由地税局负责征收管理。按照税费平移的原则,我市税额采取差别化设置,目的是引导纳税人优先使用地表水,严格限采地下水。设置的税额标准最低为农业生产超限额取用地表水,按照每立方米0.1元的标准征收;最高为特种行业直取地下水,按照每立方米40元的标准征收。总体看,地表水平均不低于每立方米0.8元,地下水平均不低于每立方米4元。同时,对农业、城镇公共供水、特殊用水之外的其他行业实行用水计划管理,市水务局负责按年下达用水计划,年度内超过计划的,实行加倍征收。

  主持人:王总经济师,刚才您提到了用水计划管理,如果超过计划用水怎样收税呢?

  王增光:好的。实施办法明确,纳税人应按市水务局批准的计划取用水。主管税务机关应监控纳税人水资源税申报情况。纳税人当年累计取用水量超过批准年度取用水计划的部分,主管税务机关应按下列规定征收水资源税。其中:对取用水量超过计划百分之二十(含)以下的,超过部分按水资源税税额标准的2倍征收;对取用水量超过计划百分之二十至百分之四十(含)的,超过部分按水资源税税额标准的2.5倍征收;对取用水量超过计划百分之四十以上的,对超过部分按水资源税税额标准的3倍征收。如果未经批准擅自取用水或未依法取得年度取用水计划的,按水资源税税额标准的3倍征收。


主持人:纳税人应如何申报缴纳水资源税呢?申报是怎么一个流程?

  王增光:我市水资源税征管办法对纳税人申报缴纳水资源税的流程有着明确规定。纳税人应先向水务局申报取用水量,水务局在每个申报期的当月5日以前,完成对纳税人取水量的核准,并下发《天津市水资源税纳税人取用水量核定书》。纳税人根据水务局核定的实际取用水量向税务机关申报纳税。

  主持人:大家也很关注改革的衔接问题,如果去年12月以前,单位有预缴或欠缴的水资源费,税费改革后怎么处理呢?

  王增光:按照规定,我市开征水资源税后,水资源费征收标准降为零。此前预缴或欠缴的水资源费,由原管理部门负责退还或追缴。也就是说,对于全市的水资源税纳税人来说,截至2017年12月1日之前,如果有欠缴或者预缴的水资源费,还是按照改革前的规定,由有管辖权的水行政主管部门负责追缴或者退还;如果从去年12月1日以后,纳税人发生了取水行为,应按照我市水资源税征管办法规定,向有管辖权的地税局申报缴纳水资源税。

  主持人:请您介绍一下此次改革有没有减免税规定呢?

  王增光:有的。在我市试点实施办法中明确了6项减免税情形:一是为支持农业生产,对规定限额内的农业生产取用水免税;二是为鼓励水资源循环利用,对取用污水处理再生水免税;三是为支持国防建设,除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水免税;四是考虑到抽水蓄能发电不消耗、不污染水资源,对抽水蓄能发电取用水免税;五是考虑特殊生产工艺不消耗水资源情况,对采油排水经分离净化后在封闭管道回注的免税;六是财政部、税务总局规定免税或者减税的其他情形。

  主持人:水资源税开征以后,洗车、洗浴消费价格会上涨吗?

  王增光:我市试点实施办法规定,除了不征税情形外,直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税的纳税人。据我们了解,我市洗车用水基本为中水,洗浴行业用水基本为自来水,中水和自来水都不征收水资源税。也就是说大部分洗车店和洗浴中心并不受改革影响,洗车和洗浴的价格不会上涨。但如果他们使用地下水,将按照高税额征税,这也是国家水资源税改革对特殊行业节水,减少地下水开采的调控措施。

  主持人:王总经济师,农业实际上是用水量比较大的行业,那么此次改革对农业用水有没有具体规定呢?

  王增光:有的。我市试点实施办法明确提出,在规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税。超过规定限额的农业生产取用水,由取用水单位和个人按照低税额缴纳水资源税。这里的农业生产取用水,是指种植业、畜牧业、水产养殖业和林业取用水。农业生产取用水限额标准由市水务局制定。

  主持人:您能介绍一下,水资源税的纳税期限和纳税地点是怎样确定的吗?

  王增光:为了减轻纳税人的办税负担,按照国家税务总局要求,我市水资源税实行按季征收,税款征期是15天。对不能按固定期限计算纳税的,按次征收;对超过规定限额的农业生产取用水,按年征收。去年12月份所属期的水资源税视为一个季度,在今年1月15日前申报缴纳。为便于征收管理,我市水资源税纳税地点分别确定为:地表水实行在注册地纳税,地下水在取水口所在地纳税。目前,全市共确定水资源税纳税人约1700户。今年1月份,是我市水资源税首个申报期,申报期截至到1月15日。在这,我们也想提醒全市水资源税的纳税人把握时间节点,不要错过了报税时间。

  主持人:我市试点推进水资源税改革,财政、税务、水务部门做了大量基础性工作,下一步税务部门将从哪些方面继续推动水资源税试点工作呢?

  王增光:我市试点开征水资源税不是简单的费改税,而是建立新的水资源管理体制机制的重要抓手。下一步我们将从三个方面继续推动水资源税试点工作。一是加强宣传力度。通过微信、微博、大厅张贴宣传材料等方式全方位做好改革宣传工作,让每一户水资源税纳税人都能够知晓政策;二是提升服务水平。本次改革涉及我市纳税人约1700户,我们要集中力量对试点纳税人实行重点讲解税收政策和纳税申报表的填写。同时,推进网上申报,让纳税人足不出户网上办税;三是建立合作机制。水资源计量专业性较强,取用水情况主要由水行政主管部门掌握,为了做好今后的征管工作,我们与水行政主管部门建立了合作征税机制,按照“税务征收,水利核量、自主申报、信息共享”的征管模式共同做好水资源税征收管理工作。总之,我们将在深入贯彻落实好十九大精神的基础上,按照市委、市政府工作部署,将改革政策宣传好、解读好、落实好,确保水资源税改革在我市平稳落地。

  主持人:再次感谢王总经济师做客天津政务网,为我们详细介绍了此次水资源税改革的有关情况,本期访谈到此结束。



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